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關(guān)于對企業(yè)債券發(fā)行申請部分企業(yè)進行專項核查工作的通知(發(fā)改辦財金〔2013〕1177號)
作者:        來源: 中華人民共和國中央人民政府       日期: 2021-02-02       人氣: 3454

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團發(fā)展改革委,各有關(guān)單位:
  為深入貫徹落實中央“穩(wěn)增長、控通脹、防風(fēng)險”的經(jīng)濟工作總要求,切實完善企業(yè)債券發(fā)行管理工作,推進信用承諾制度建設(shè),強化市場約束機制作用,規(guī)范企業(yè)債券發(fā)行申請企業(yè)行為,提高公開信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性,防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風(fēng)險,我委將組織對企業(yè)債券發(fā)行申請部分企業(yè)進行專項核查。各申請發(fā)債企業(yè)、主承銷商、會計師事務(wù)所和信用評級公司等中介機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照本通知要求,認(rèn)真做好自查工作,我委將在自查基礎(chǔ)上按比例進行抽查。現(xiàn)就具體事項通知如下:

  一、核查范圍
  已上報企業(yè)債券發(fā)行申請,我委對發(fā)行申請正在審核,屬于《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進一步改進企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》(發(fā)改辦財金〔2013〕957號)劃分的“從嚴(yán)審核類”和“適當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”發(fā)債申請企業(yè)和相關(guān)的主承銷商、會計師事務(wù)所和信用評級公司。

  二、核查內(nèi)容
 ?。ㄒ唬┥暾埌l(fā)債企業(yè)貫徹國家有關(guān)政策情況。
  重點是2010年以來,國務(wù)院、我委和有關(guān)部門發(fā)布的關(guān)于債券融資、地方政府投融資平臺公司規(guī)范發(fā)展的有關(guān)政策文件的貫徹實施情況。
 ?。ǘ┥暾埌l(fā)債企業(yè)規(guī)范運作情況。
  1、企業(yè)獨立運作、政府公務(wù)員兼職、治理結(jié)構(gòu)、決策機制情況。
  2、母公司對合并報表企業(yè)的實際控制情況,包括人員、財務(wù)、管理制度等。
  3、企業(yè)財務(wù)管理制度健全狀況。
  4、政府對企業(yè)的監(jiān)督管理情況,是否設(shè)立風(fēng)險防火墻。
 ?。ㄈ┥暾埌l(fā)債企業(yè)資產(chǎn)、利潤等財務(wù)指標(biāo)的真實性、合規(guī)性。
  1、申請發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成合規(guī)性,是否存在虛增資產(chǎn)的情況,是否存在非經(jīng)營性資產(chǎn),是否存在為發(fā)債突擊注入資產(chǎn)的情況。企業(yè)最近一個財年以來的資產(chǎn)重組情況。是否有資產(chǎn)重組計劃。
  2、申請發(fā)債企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、利潤的真實性和可持續(xù)性,是否存在虛增收入、虛增利潤的情況。
  (四)債券擔(dān)保的有效性,抵押擔(dān)保是否存在一物多押,抵質(zhì)押資產(chǎn)是否是易變現(xiàn)有效資產(chǎn),第三方擔(dān)保的是否存在互?;蜻B環(huán)保。
 ?。ㄎ澹┥暾埌l(fā)債企業(yè)以前各期發(fā)債募集資金的使用情況,項目進展情況,需提供資金往來單據(jù)等證明材料。
 ?。┥暾埌l(fā)債企業(yè)2013、2014年到期債券的償還計劃及資金來源安排。
  (七)申請發(fā)債企業(yè)償債保障措施落實情況。
  (八)申請發(fā)債企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券、信托計劃、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、保險債權(quán)計劃,以及各類私募債權(quán)品種的情況。是否存在違規(guī)集資情況,以BT方式對外合作、拖欠情況。企業(yè)應(yīng)說明在2年內(nèi)擬進行上述方式融資的計劃,在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生信托、理財、資產(chǎn)證券化等私募產(chǎn)品融資的,及時向我委報備。
  (九)對申請發(fā)債企業(yè)主體和債項評級情況,有無虛增級別、以價定級的情況。申請發(fā)債企業(yè)應(yīng)提供評級交費情況。
  (十)申請發(fā)債企業(yè)、相關(guān)中介機構(gòu)以及相關(guān)地方各級政府部門綜合信用承諾制度落實情況。
 ?。ㄊ唬┑胤桨l(fā)展改革部門有無限制券商、評級公司等中介機構(gòu)在本地區(qū)正常開展業(yè)務(wù)的行為,有無直接或間接干預(yù)發(fā)行人遴選承銷商、評級公司等中介機構(gòu)的行為。

  三、核查方式
  核查工作以發(fā)行人和有關(guān)中介機構(gòu)自查,省級發(fā)展改革部門核查,我委抽查的方式進行。
  (一)發(fā)行人和有關(guān)中介機構(gòu)各司其職,相互配合,認(rèn)真完成自查,形成自查報告,并承諾對自查結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。
  發(fā)行人、主承銷商會同會計師事務(wù)所、評級機構(gòu),結(jié)合申請發(fā)債企業(yè)的具體情況,逐項說明對前述問題的自查程序、自查過程和自查結(jié)論,自查過程應(yīng)明示具體核查人員、核查時間、核查方式、獲取證據(jù)等相關(guān)內(nèi)容。
  發(fā)行人、主承銷商、會計師事務(wù)所、評級機構(gòu)應(yīng)詳細(xì)編制并保存自查工作底稿,留存自查過程中獲取和編寫的各種重要資料和工作記錄。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)示統(tǒng)一、記錄清晰。
 ?。ǘ┦〖壈l(fā)展改革部門根據(jù)發(fā)行人和中介機構(gòu)的自查報告對申請發(fā)債企業(yè)進行核查,并承諾本省范圍內(nèi)申請發(fā)債企業(yè)自查情況的真實性、合規(guī)性。
 ?。ㄈ┪椅幢壤椴椋绨l(fā)現(xiàn)自查、核查不實,對存在問題隱瞞不報的,將追究有關(guān)責(zé)任方的責(zé)任。
  1、屬于申請發(fā)債企業(yè)責(zé)任的,退回發(fā)債申請,并根據(jù)問題嚴(yán)重程度暫停其發(fā)債申請資格。
  2、屬于地方政府及有關(guān)部門責(zé)任的,暫停受理該區(qū)域所屬企業(yè)發(fā)債申請。
  3、屬于中介機構(gòu)責(zé)任的,根據(jù)問題嚴(yán)重程度暫停乃至取消機構(gòu)從事企業(yè)債券相關(guān)業(yè)務(wù)的資格,并對具體責(zé)任人員實行企業(yè)債券業(yè)務(wù)資格禁入。

  四、有關(guān)安排
  發(fā)行人及中介機構(gòu)應(yīng)將自查工作報告報送省級發(fā)展改革部門,省級發(fā)展改革部門組織核查后將核查報告一并報送我委。我委將分區(qū)域、分券商、分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域隨機確定抽查對象,對列入我委抽查范圍的企業(yè)抽查合格后再予核準(zhǔn)債券發(fā)行。對未列入抽查對象的企業(yè),我們也將在審核其自查報告和省級發(fā)改部門核查報告后,決定是否予以核準(zhǔn)債券發(fā)行。
  今后,新報送屬于本通知自查、核查范圍的企業(yè)發(fā)債申請均須按照上述要求,對有關(guān)情況逐項作出說明,說明文件與其他申報文件一并報送我委。
                        國家發(fā)展改革委辦公廳
                          2013年5月16日
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